应国际税务改革，香港特区政府21日展开咨询，就全球最低税率的实施细节收集意见，拟从2025年起，对受涵盖跨国企业集团实施15%全球最低实际税率。本文就该方案落地，将会产生的问题进行探讨。
政策方案背景和作用
1. 应对国际税务改革方案：
经合组织制定了全球最低税率的框架，旨在应对数字化经济所带来的侵蚀税基及转移利润风险。香港特区政府的举措，是为了遵守这一国际税务改革方案，确保香港在全球税务改革中的合规性。
2. 防止利润转移和税基侵蚀：
全球最低税率的实施，可以有效防止跨国企业通过利润转移和税基侵蚀等手段，来减少纳税义务。通过设立15%的全球最低实际税率，香港可以确保涉及香港实体的跨国企业，在香港缴纳足够的税款，防止利润被转移到其他低税率地区。
3. 减轻企业的合规负担：
全球最低税率的设立，可以减轻跨国企业的合规负担。受涵盖的大型跨国企业集团，无需为其在每个税务管辖区的实体缴纳补足税，这将简化企业的税务申报和缴纳程序，降低了企业的合规成本。
4. 维持税制的简单和明确：
香港特区政府将维持香港简单、明确和低税率的税制。通过与全球最低税率的设计保持一致，香港可以提供稳定和可预测的税务环境，吸引企业在香港进行投资和经营。
5. 促进营商环境的发展：
特区政府在实施全球最低税率和香港最低补足税的框架中，提出了便利营商的措施。这些措施包括允许跨国企业集团在其香港实体之间，分摊香港最低补足税，以提供更大的灵活性。这将有助于促进香港的营商环境发展，增强香港在全球经济中的竞争力。
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