行业巨震！“二割特例”提前取消，日本JCT简易申报时代终结！

2024年10月1日，日本内阁通过的《令和6年度税制更正大纲》正式生效，其中最引人注目的变化是取消JCT（消费税）的简易申报模式及过渡期政策"二割特例"。

这一调整直指在日本市场活跃的中国跨境电商卖家，意味着原有的税务优惠窗口彻底关闭，合规压力与成本陡然上升。

面对这一变局，

中国卖家如何理解新政核心？

又将如何调整策略以应对挑战？

01

日本JCT制度

从基础到变革

1. JCT的基本框架与现行规则

日本消费税（JCT）是一种针对商品和服务流通环节征收的间接税，其税率分为标准税率10%和适用于食品、报纸等生活必需品的轻减税率8%。

对于跨境电商卖家而言，JCT的核心逻辑在于：

1.纳税义务：在日本境内销售商品或服务的企业（包括海外企业）若基准期销售额超过1,000万日元，或注册资本达1,000万日元，必须注册JCT并申报纳税。

2.进销项抵扣机制：企业需向消费者收取销项税，同时可凭采购环节的合规发票抵扣进项税，最终缴纳差额部分。

3.合规发票开具：根据日本国税厅的相关要求，若平台卖家无法提供日本JCT注册号，那么将无法开具日本消费税合规发票。

2. 简易申报与二割特例的历史角色

在2024年新政前，日本为减轻小规模企业负担，提供了两种税务便利：

简易申报

允许年销售额5,000万日元以下的企业按固定比例（如零售业为销项税的80%）计算应纳税额，无需逐笔核算进项税。

二割特例

作为过渡期政策（2023年10月-2026年9月），允许因合规发票制度转型的免税企业按销项税的20%固定缴税，且无需提交进项票据。

这两项政策曾是中国中小卖家的"缓冲带"，但新政的出台标志着日本税务监管的全面收紧。

02

新政核心

取消优惠，强化合规

1. 政策调整的双重冲击

简易申报模式终结：2024年10月起，所有企业（包括海外卖家）必须采用标准申报，即按实际销项税与进项税差额缴税。

"二割特例"提前退场：原定2026年到期的过渡政策被取消，海外企业（如中国卖家）自2024年10月起不再适用任何简化税制。

变化一览

改革前

◆ 在日本当地没有机构的国外事业者比如中国卖家，满足基准期销售额小于5000万日元，并且在纳税期开始之前提交简易申报申请书，可以适用简易申报；

◆ 对于免税事业者，注册日本JCT后成为课税事业者的海外卖家，在过渡期2023年10月1日-2029年9月30日之间，可以使用二割定律（即享受简易申报的税制）。

改革后

令和6年10月起（2024年10月起），在日本没有常设机构的海外事业者（比如中国卖家主体），不再适用简易申报和二割定律。

意味着中国卖家无法再享受简易税制，往后只能做标准申报。

2. 日本税务局的深层意图

这一改革背后是日本对税收公平性与监管力度的强化：

1.打击税务漏洞：简易申报和过渡政策易被滥用，导致税收流失。标准申报要求完整的进销项记录，提高透明度。

2.引导企业合规：通过取消优惠倒逼企业完善财务体系，尤其是海外卖家常设机构缺失的问题。

3.匹配国际趋势：与欧盟、美国等地的电商税务改革同步，强化对跨境交易的监管。

03

新政影响

成本与风险上升

1

直接成本上升

税务负担加重：标准申报要求全额核算进项税，若企业采购环节无法取得足够合规发票（如从中国供应商处进货），实际税负将会大幅度提升。

合规成本激增：需建立完整的财务记录系统，保存所有交易发票（包括日本境内采购），并应对年度申报与中期预缴流程。

2

运营风险加剧

进项抵扣难.............

原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/1955550.html

"贵得离谱"的Lululemon，怎么就让人爱得一发不可收拾？ 年售20亿！浙江沙滩车出口龙头上市倒计时 破防了……Listing广告的投放词和匹配模式要藏不住了 大无语，两箱货亚马逊也搞分仓！卖家利润又打对折 热门Pinterest电商素材盘点与解读：饰品和电子配件的高点击率素材套路 接下来的时间有穆斯林客户的外贸人要提前准备了 TikTok品牌托管模式上线，商家拥有自主定价权 再不做亚马逊，你连汤都喝不到了